НДС

При реализации товаров, работ, услуг, продукции – налогоплательщик дополнительно к цене реализованных товаров обязан предъявить к оплате налог на добавленную стоимость (НДС).

При реализации выставляют счета-фактуры, в которых в обязательном порядке отдельной строкой выделяется сумма НДС.

Счета-фактуры являются основным документом, служащим основанием для принятия к возмещению НДС, уплаченного за приобретение ТМЦ (товарно-материальных ценностей), работ, услуг.

В счете-фактуре должны быть заполнены все реквизиты, включая подписи руководителя и главного бухгалтера. Печати не ставятся.

Организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров, работ, услуг, этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета налога не превысила в совокупности два миллиона рублей.

Претенденты на освобождение, не позднее 20 числа месяца, начиная с которого претендуют на освобождение, должны представить в налоговый орган письменное заявление и документы, подтверждающие право на такое освобождение.

Объектом налогообложения признаются следующие операции:

  • реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав;
  • передача на территории Российской Федерации товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль организаций;
  • выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;
  • ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации.

Налоговые ставки.

0% — при реализации товаров, помещенных под таможенный режим экспорта при условии их фактического вывоза за пределы таможенной территории РФ.

10% — по производству товаров первой необходимости, исключая деликатесы, по детским товарам по перечню, приведенному в НК РФ, по полиграфической продукции не носящей рекламного и эротического направления.

18% — по всем остальным товарам, работам, услугам, включая продукцию и продовольственные товары.

Налоговые вычеты.

Налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на налоговые вычеты.

Вычету подлежит сумма налога, уплаченная налогоплательщиком при приобретении товаров, работ, услуг, которая производилась на основании счетов-фактур полученных.

НДС уплачивается не позднее 20 числа за истекшим налоговым периодом. В это же время подается налоговая декларация.