ЕСН

Страховые взносы (ЕСН).

Основным и самым главным изменением в расчете налогов с заработной платы можно признать отмену ЕСН, глава 24 будет исключена из Налогового кодекса РФ.
Как необходимо будет платить взносы и как распределяется налоговое бремя?

Вместе с отменой ЕСН отменена и регрессивная шкала уплаты налога.

При этом база для начисления страховых взносов в отношении каждого физического лица устанавливается в сумме, не превышающей 568 000 рублей нарастающим итогом с начала расчетного периода.

В 2013 году общего изменения ставок не будет, они останутся на прежнем уровне:

1. Ставки страховых взносов для работодателей ПФР ФСС ФФОМС

22% 2,9% 5,1%

Но это, если выплаты работнику не превышали предельной величины Базы для начисления страховых взносов

2. Ставки страховых взносов для:

- организаций, получивших статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28 сентября 2010 года N 244-ФЗ «Об инновационном центре «Сколково», со дня получения ими статуса участника проекта начиная с 1‑го числа месяца, следующего за месяцем, в котором ими был получен статус участника проекта, применяются следующие тарифы страховых взносов: ПФР ФСС ФФОМС 14% 0% 0% 0% А так же иные выплаты.

По страховым пенсионным взносам в ПФР изменится распределение ставок по страховой и накопительной части:

1. Для всех страхователей применяются следующие тарифы страховых взносов:

Для лиц 1966 год рождения и старше: Страховая часть 14% Для лиц 1967 года рождения и моложе: Страховая часть Накопительная часть

8% 6%

Уплата страховых взносов

В 2012 году плательщики страховых взносов будут по-прежнему сдавать отчетность в два фонда: Пенсионный фонд и ФСС. Как и в 2011 году, отчетность в ПФР необходимо представлять не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом. Таким образом, последние даты сдачи отчетности в 2012 году – 15 февраля, 15 мая, 15 августа и 15 ноября. Ежеквартально надо будет сдавать не только расчеты РСВ‑1, но и сведения по персонифицированному учету.

Отчетность по страховым взносам в ПФР и ФСС

Что касается ФСС, то тут нет особых изменений. До 15-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом надо представить отчет в территориальный орган Фонда социального страхования. Помимо этого до 1‑го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом надо представить отчеты в территориальный орган ПФР расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в фонды обязательного медицинского страхования. С 2011 года барьер для сдачи электронной отчетности снижен до 50 человек. Необлагаемые доходы по страховым взносам Из необлагаемых доходов по страховым пенсионным взносам исключены: — компенсация за неиспользуемый отпуск — выплаты в денежной форме за работу с тяжелыми, вредными и (или) опасными условиями труда, кроме компенсационных выплат в размере, эквивалентном стоимости молока или других равноценных пищевых продуктов

Помимо этого важно помнить, что с 2010 года облагаются все выплаты в пользу физических лиц по трудовым или гражданско-правовым договорам (подряда, услуг) вне зависимости от того пойдут ли они на уменьшение налога на прибыль или нет.

Отчетность по персонифицированному учету

Начиная с 2011 года отчетность по персонифицированному учету подается в ПФ РФ за каждый квартал не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом. Т.е. нужно сдать отчетность 4 раза

  • 1‑й квартал 2012 года (квартал) — не позднее 15-го мая2012 года;
  • 2‑й квартал 2012 года (полугодие) — не позднее 15-го августа 2012 года;
  • 3‑й квартал 2012 года (девять месяцев) — не позднее 15-го ноября 2012 года;
  • 4‑й квартал 2012 года (календарный год) — не позднее15-го февраля 2013 года.

Фиксированные платежи индивидуальных предпринимателей и нотариусов

С 1 января 2013 меняется формула расчета стоимости страхового года (фиксированного платежа) для индивидуальных предпринимателей, адвокатов и нотариусов, занимающиеся частной практикой.

с 1 января 2013 года минимальный размер оплаты труда (МРОТ) равен 5 205 рублей. То есть, стоимость фиксированный размер страховых взносов (фиксированный платеж) для индивидуальных предпринимателей, адвокатов и частных нотариусов, в 2013 году составит 35 664,66 руб., в том числе: — ПФР = 5205 х 2 х 12 х 26% = 32 479,20 руб. — ФФОМС = 5205 х 1 х 12 х 5,1% = 3 185,46 руб.